Photo credit: GotCredit.com
新的一年到了，不少申請Checking/savings account拿bonus的童鞋收到了銀行寄來的1099-INT表。報稅的時候要怎麼申報1099表格呢？這篇我們就簡單說說對於我們常見的1099表的申報方式。
Contents
1. 什麼是1099表？
1099 form是任何個人或者機構給了你錢，向IRS（Internal Revenue Service，美國國家稅務局）彙報你有了這筆收入而使用的表格。任何一個1099 form都和收到這筆收入的個人的SSN對應。銀行或者別的給你1099 表的機構或者個人會直接把1099寄給IRS，同時還需要寄給你一個副本。所以，IRS的電腦系統里有你收到的所有1099表的信息。
由於計算機系統的進步，現在所有的這些信息都由IRS的電腦系統自動核對，任何一個沒有申報的1099都會使你被IRS查稅（audit）的概率大大增加。
2. 1099表有哪些種類？
1099表有很多種，比如1099-A（Acquisition or Abandonment of Secured Property），1099-B（Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions），1099-C（Cancellation of Debt），1099-DIV（Dividends and Distributions），1099-G（Certain Government Payments），1099-H（Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments），等等。
雖然1099表有這麼多種，多數的1099表都是財產和收入構成比較複雜的人才會收到了。和這裡大多數人有關的1099表一般只有這麼幾種：
- 1099-INT（Interest Income，$10以上會收到）
- 1099-K（Merchant Card and Third Party Network Payments，交易額$20000並且至少200筆會收到）
- 1099-MISC（Miscellaneous Income，$600以上非僱員收入會收到)
3. 這3種1099表的意義和對於不是美國公民也沒有美國綠卡的人的影響
3.1. 1099-INT
這個其實就是銀行向IRS彙報利息收入。在同一家銀行如果一年內有超過10美元的利息收入，銀行就必須用1099-INT向IRS彙報客戶的這項收入。很多銀行把Checking或者Savings的開戶獎勵（比如Discover checking的$300，Chase checking的$300，Chase savings的$200）都算作interest income，給開戶人發1099-INT表。但是根據法律，信用卡這樣的貸記產品給用戶的返款（比如American Express Blue Cash Everyday給的$100開卡bonus）算是產品促銷，而不是用戶收入，所以銀行不需要給開戶人1099-INT表。
任何人都可以存錢拿利息，所以沒有美國公民綠卡身份完全可以合法的收取1099-INT。
3.2. 1099-K
這個是做生意的人用了第三方支付軟件收錢，支付軟件公司用1099-K通知IRS收錢人收取了這麼多錢款作為收入。常見的第三方支付軟件包括Amazon Payment/Amazon Local Register（Local Register已死），Paypal/Paypal Here，Square，Intuit Go Payment/Intuit Quickbooks Payment。根據法律，在同一家第三方支付軟件公司發生的交易，如果在一年內交易筆數超過200筆並且交易額超過2萬美元，支付軟件公司必須用1099-K表向IRS彙報收錢人的這筆收入。
因為持有學生簽證（F），學者簽證（J），和工作簽證（H）的人不能有合法的僱傭商業活動收入，持有這3種簽證的人收到1099-K表是比較危險的事情。
3.3. 1099-MISC
這個是如果任何人有了非僱傭收入，而且1年內在從同一個機構或者個人拿到了超過$600的錢，付錢的機構或者個人需要給收錢人開具的1099表，當然，這個表必須同時給IRS彙報這筆收入。常見的會收到1099-MISC的行為比如給會議審稿，會議付了工資之類的。但是銀行偶爾也會發1099-MISC。最出名的就是Citibank，如果通過開Checking拿到了ThankYou Point(TYP)，比如Citigold Checking有時候會給5萬TYP開戶獎勵，如果在同一個年度內兌換的這樣的Thank You Point的價值超過了600美元，Citi會給1099-MISC表格。和1099-INT裏面說的一樣，如果是申請信用卡拿到的TYP，無論兌換價值是多少，都不會收到任何的1099表格。
【2018.2 Update】年初，有一些讀者收到了Chase和Discover發來的1099-MISC。觸發這樣的1099-MISC的原因是Refer收入達到了$600。這樣的1099-MISC 一般也計為 Other Income，按照下面所說的方法報稅。即使是 F1學生也沒關係，更詳細的討論見《收到了Discover的1099-MISC表？別怕！》。
和1099-K一樣，因為持有學生簽證（F），學者簽證（J），和工作簽證（H）的人不能有合法的非原僱主工作收入，持有這3種簽證的人收到1099-MISC可能會產生一些比較麻煩的後果。
如果你不小心真的收到了，那該怎麼辦呢？讓我們來看一下1099-MISC這表究竟長怎樣。請注意看下圖的1-10的九個空（4除外），會發現即使是報在雜項收入的收入，也會有不同種。一般而言，從銀行處所得收入被歸為prizes/rewards，一般計入3（Other income）。坊間有個說法，只要不是被計入了真正的自營收入 7（Nonemployee compensation），這表對於非PR以後申請綠卡影響也不大。如果移民局查稅表，問起來可以如實解釋，強調自己沒有做不該做的工作。另外，如果你有OPT和EAD卡（H-visa由於指定了僱用人，反而不行），由於OPT是允許自雇的，那麼收到這個表也不用太擔心。
講了這麼多，我們還是要指出，申請綠卡等法律相關的事情只會比玩信用卡更加YMMV，不同的律師都會給出不同的建議。我們在寫此文的時候Google了半天，看到大部分人的建議都是不用太擔心，但是也有小部分人說這是不行的。所以如果綠卡對你而言很重要，還請慎重考慮。最後仍需重申，無論如何，只要你收到此表，報稅是一定要報的，以後是否要擔心、申綠卡時如何解釋，那是以後的事。
4. 1099表在稅表上怎麼申報
因為Resident Alien用1040報稅，Non-Resident Alien用1040NR報稅，我們分開說。這兩種稅務身份的區分請看：報稅身份辨析。
另外，1040-EZ和1040NR-EZ不能報1099，所以如果收到了1099表，不要用這兩種表格報稅。
4.1. Non-Resident Alien 用 1040NR 報稅。
A. 1099-INT：(更新！！）對於Non-Resident Alien來說，銀行的利息是屬於certain types of nontaxable interest，無論是報1040NR或者1040NR-EZ，都不需要把這部分收入填進表中，銀行寄來的1099-INT也不用寄給IRS。
但是上面說的只是理想情況：在這樣的理想情況下，Non-Resident Alien在辦理各種銀行賬戶的時候填寫W8BEN form，然後每3年更新在銀行的W8BEN form，這樣所有的利息收入就會被銀行報告在1042-S form上；只有在銀行沒有Non-Resident Alien的W8BEN form或者銀行有的W8BEN已經過期的情況下，銀行才會把利息收入報告在1099-INT上。可是實際中因為種種未知的誤差，比如Banker拿了你的W8BEN沒有及時入檔，或者銀行系統沒有能及時錄入你的W8BEN，或者別的什麼未知原因，銀行系統就會給Non-Resident Alien寄出1099-INT。
因為1040NR和1040NR-EZ都是按照理想情況設計的，給Non-Resident Alien發放1099-INT這樣的非理想情況在設計稅表時候是不會被考慮到的，所以1099-INT在1040NR和1040NR-EZ里沒有完全合法設計好的地方填寫。
但是收到了1099-INT最好還是要在稅表上反映出來。這裡我們建議閱讀美卡論壇明山雨寫的這個帖子：
B. 1099-K：1099-K一般要報在Schedule C （Profit or Loss from Business）上，然後報在1040NR的Line 13。一旦有了1099-K，需要報Schedule C，稅表將會變得很複雜，對於沒有經驗的納稅人，需要雇會計師來報稅，對於有經驗的，也最少要買個能報Schedule C的報稅軟件。自己填表容易出錯而且會大大提升IRS audit的概率。
C. 1099-MISC：報在Line 21. Other income.
4.2. Resident Alien 用 1040 報稅。
- 1099-INT：報在Line 8a. Taxable interest.
- 1099-K：同1040NR一樣，1099-K一般要報在Schedule C （Profit or Loss from Business）上，然後報在1040的Line 12.
- 1099-MISC：報在Line 21. Other income.