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这段时间，各大银行都开始纷纷给refer奖励发1099-MISC税表，比如 AmEx, Chase, Discover。Citi 其实去年也开始可以refer了（targeted），但是至今貌似还没有人收到Citi发的税表。今天DoC发了一篇文章做了一个猜想我觉得很有意思：Citi 是不是通过要求完成消费任务才让refer的手段，避免了发1099-MISC税表？
分析这个猜想之前，我想先科普一点点背景知识。大家有没有想过，为啥信用卡的开卡奖励我们从来不需要交税的？这实际上是IRS在早些年做的一个裁决：信用卡消费赚到的点数或者返现，算是rebate，不算income，所以不需要交税。有了这样一个裁决之后，银行的信用卡开卡奖励就更加标准化了：都是必须消费满xxx才给yyy点数。即使是 Barclays AA Aviator 这种拿开卡奖励只需要消费一笔的卡，也不是开卡直接送里程而是必须有这么一个消费要求，这样才能让大家不用交税。与之相对的，各种银行的Checking或者Savings账户的开户奖励，基本大家都是要吃1099-INT或者1099-MISC的。这种不需要消费就能获得的奖励，都被归类做income了所以需要交税。
估计今年IRS就是发现，AmEx Chase 等银行，一直在用refer奖励的支出来抵公司收入，却一直不要求用户交税，很不合理。虽然这也是信用卡点数，但毕竟（大多数银行的）refer奖励没有消费要求，还是没法被算作rebate的。
有了这些背景知识，就会发现这个关于Citi的猜想比较靠谱了。Citi 是2018年才开始允许一部分人refer的，而且Citi这个refer的机制很特别：要求你首先要完成一定时间内消费满xxx金额的任务，才可以refer别人并获得奖励。这样Citi大概就有充足的理由向IRS解释，这种refer奖励也是一种rebate，而不是income。
其实这些银行给大家发税表，都是有成本的，银行肯定不希望这么做（不然前几年早就会发了）。所以，如果Citi的做法真的可以避免给用户发税表，那其他银行是否会在接下来的几年内跟进呢？我觉得还是有可能的，拭目以待。